印章、证照一度失控盈利全靠四季度真视通是否存在人为调节收入？

从今年2月份开始，振世通的股价上蹿下跳，连续5个交易日之后，迅速涨到16.26元的高点，随后一路下跌到最低的7.29元，之后连续涨到10元附近截至5月19日收盘，振世通份额收于8.86元

日前，振世通收到年报问询函，交易所就2021年年报出现财务数据大幅波动，内控存在缺陷，应收账款，存货等多种情况发出问询函。

有没有人为调节收入。

真视通2021年年报显示，全年营业收入6.41亿元，同比下降3.16%，实现净利润1155.56万元，同比下降39.59%，其中，归属于上市公司股东的净利润1331.78万元，同比下降34.83%但全年经营活动产生的现金流量净额为5594.06万元，同比增长18.58%，比同期净利润多4438.50万元

扣非后季度净利润分别为—403.26万元，—255.89万元，102.44万元和1755.27万元，经营活动现金流量净额分别为—9529.26万元，—1250.42万元，1319.71万元和1.51亿元这说明净利润集中在第四季度，现金流也在这个季度大量流入

在年报中，振世通表示，从全年各季度来看，公司营业收入和净利润呈现由低到高的周期性波动主要原因是公司主要客户为央企，政府，大型国企等单位这些客户一般有全年的整体预算安排，招标和合同签订工作一般在上半年，施工和验收工作一般在下半年，从而造成经营业绩的周期性波动

即便如此，年报问询函仍要求振世通说明报告期各季度财务数据大幅波动的原因，并分析说明是否存在人为调整收入确认进度或跨期结转成本费用的情况。

公司的主要客户是央企，政府，大型国企等单位，也是应收账款的主要对象2021年末应收账款账面价值3.94亿元，其中账面余额4.65亿元，坏账准备0.71亿元值得注意的是，账龄超过三年的应收账款余额合计1.08亿元，占比23.27%

虽然账龄超过三年的应收账款占比较大，但根据本期坏账准备信息，2021年未计提坏账准备，但收回或转回676.4万元，核销521.26万元。

对于上述应收账款及坏账准备情况，年报问询函要求振世通说明公司账龄超过三年的应收账款占比较高的原因，本期未计提应收账款坏账准备的原因，坏账准备计提比例是否处于合理水平，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。

此外，2021年末，振世通存货账面余额为2.57亿元，其中存货商品余额为1415.93万元，与期初余额持平，合同履约成本余额2.34亿元，较期初余额增长12.68%True Vision未计提存货跌价准备，但计提合同履约成本减值准备1716.17万元

在披露2021年年报的同时，振世通还披露了内部控制自我评价报告，报告显示2021年财务报告内部控制不存在重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷，可是，非财务报告内部控制存在一个重要缺陷。

具体来看，2021年11月27日，振世通发布《公司印章及证照资料失控公告》并披露:

日前，公司董事长兼法定代表人何晓波致函此前保管/持有公司印章和证照的杜毅和谭薇，要求其于2021年11月19日前将公司印章交由主管部门/人员保管，并将证照交由公司总部办公室指定人员统一保管。

日前，杜毅回复:我也收到了公司五位自然人股东，，玛雅，陈，吴兰的来信您的上述通知已通知他们，并提出了明确的要求他们不同意我按照你的指示交出公司的上述执照和印章，而应维持目前的管理

谭薇短信回复何晓波先生相关印章不在身边。

虽经多次催促，截至本公告发布之日，上述公司印章及证照仍未交由主管部门/人员保管公司以上印章和证照不在控制范围内

关于这一事件，深交所于2021年11月26日向振世通发出关注函，但未及时回复，2021年12月9日，振世通收到深交所出具的《关于北京振世通科技股份有限公司的监管函》。

日前，振世通收到北京证监局出具的《北京振世通科技股份有限公司，何晓波，王晓刚，李春友监管谈话行政监管措施决定书》。

日前，振世通收到北京证监局出具的《关于对苏州龙跃控股股份有限公司，北京振世通科技股份有限公司，，，玛雅，陈，吴兰出具警示函的决定》。

在内部控制自我评价报告中，振世通表示，收到上述函件后，公司管理层及相关人员采取了行动，公司印章及证照由主管管理部门根据印章管理制度等规定进行保管，并恢复正常使用整改后，公司未发现未整改的非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷

在年报问询函中，要求振世通详细说明相关缺陷的内控制度，具体流程及实际执行情况，内控缺陷产生的原因，责任人及内部问责情况，说明整改方案的可行性。

在2021年年报和年报披露前，2022年4月29日，振世通副总经理出面，李波均因个人原因申请辞去公司副总经理职务，辞职后不再担任公司及控股子公司的任何职务日前，公司董事，财务负责人石亚军申请辞去公司财务负责人职务，继续担任公司董事